Se após a recuperação da ECD do ano anterior você se deparou com essa validação “Conta/Centro de Custo com saldo final diferente de zero foi recuperada de escrituração anterior (consta no registro C155) e não existe no primeiro mês da escrituração atual no registros I155 ou I576” e não entendeu o que ocasionou o erro, confere até o final do artigo que vou te explicar o porquê e como corrigir.
Quando e Como preencher o Registro I157 no SPED Contábil?
Conforme Manual de Orientação do Leiaute 8 da ECD, o registro I157 deve ser utilizado para informar as transferências de saldos das contas do plano de contas anterior, quando não forem realizados lançamentos contábeis transferindo o saldo da conta antiga para a conta nova nos registros I200 e I250.
Eventualmente, a obrigatoriedade de envio do registro I157 está associado a:
- Troca de Escritório Contábil/Contador;
- Transmissão de informações por centro de custo em período anterior e sem centro de custo no período corrente;
- Alteração na máscara contábil por ocasião de mudança de sistema contábil;
Importante Saber
- No validador do SPED Contábil, o registro I157 estará disponível para preenchimento somente quando no registro de Abertura (0000 - Identificação da Pessoa Jurídica) constar a informação de que houve alteração no Plano de Contas. Essa informação é preenchida de forma automática na geração do arquivo, desde que possua informações na rotina de Transferência de Saldos de Plano de Contas.
- Quando há mudança de plano de contas, deve ser feito o preenchimento obrigatório do registro na competência em que ocorrer a mudança.
Isto quer dizer que a escrituração da ECD poderá ser fracionada de forma que cada plano de contas corresponda a um período e, no arquivo do segundo período, deverá constar o registro I157, com o relacionamento dos saldos das contas do novo plano de contas com as contas do plano de contas antigo.
Contador A > Janeiro a Maio > 1º Arquivo ECD Contador B > Junho a Dezembro > 2º Arquivo ECD (Inclusão do Registro 157)
Exemplo:
Em junho de 2019, houve mudança de contador, onde a conta Contábil do Caixa Geral migrou de 1.01.01.0001 - Caixa para 1.01.01.01.01.0001 - Caixa Geral.
O Contador A, deve gerar um arquivo do SPED Contábil com as movimentações de janeiro até o final de maio.
O Contador B, será responsável por gerar um arquivo da ECD referente ao período de junho a dezembro e importar para o validador os dois arquivos gerados.
Assim, o Contador B no mês correspondente à mudança, neste exemplo em junho de 2019, irá preencher o registro I157 no SPED Contábil informando a mudança no plano de contas.
O registro I157 é localizado na Escrituração Contábil como registro filho do I155, onde temos o Detalhe dos Saldos Periódicos.
Para visualizar, basta identificar o período em que ocorreu a mudança e selecionar a conta contábil ou centro de custo que sofreu alteração:
Em seguida, localizar a opção de Transferência de saldos do plano de contas anterior:
Como configurar no Fortes Contábil para geração do Registro I157 no SPED Contábil?
- Acesse o menu Utilitários - Mudança Plano de Contas (Transferência Saldo Anterior).
- Utilizando o exemplo anterior onde houve mudança de contador em junho de 2019:
Mês/Ano: Competência em que houve a mudança.
Conta: Conta Contábil utilizada no Plano de Contas atual.
Centro de Resultado: Informar o Centro de Resultado atual. Caso tenha sido utilizado mais de um centro de resultado no período anterior, será necessário realizar a separação informando os saldos por Centro de Resultado, ainda que sejam da mesma conta contábil.
Código Conta Anterior: Informar a conta contábil utilizada anteriormente.
Centro de Resultado Anterior: Informar o centro de resultado utilizado anteriormente.
Saldo Inicial: Refere-se ao saldo que existia na conta contábil quando houve migração. Deve-se informar se a natureza do saldo é D - Devedora ou C - Credora.
- Clique no Botão OK (F9) para salvar as informações.
Importante Saber
Ao preencher as informações no menu de Mudança Plano de Contas (Transferência Saldo Anterior), na geração do arquivo do SPED Contábil, o sistema trará como '1 - houve mudança no plano de contas" para o campo 22 do registro de Abertura (0000 - Identificação da Pessoa Jurídica), o que dispensa a intervenção manual no programa validador do SPED para habilitar o registro.